Conceptos exentos-gravados para ISR

​​​​​​A continuación se muestra el listado de los conceptos de ISR y el porcentaje exento o gravado según​ corresponda.

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​​​​Concepto	Exento-gravado para ISR
​Salario	​Grava 100%
​Séptimo día	​Grava 100%
​Tiempo extra	​Exento 50% del tiempo extra doble, sin rebasar 5 días UMA* y grava al 100% si es triple. Cuando se trate de personas que ganen salarios mínimos el tiempo​ extra no grava para ISR.
​Vacaciones	​Grava 100%
​Prima vacacional	​Exento 15 UMA*.
​Prima dominical	​Exento 1 día de UMA* por domingo laborado.
Aguinaldo	​Exento 30 UMA*.
​PTU	​Exento 15 UMA*.
​Indemnización y prima de antigüedad	​Separación exento 90 UMA* por año.

*Uso de la UMA en sustitución al Salario Mínimo.​

​Para ilustrar un ejemplo, a continuación se muestran los cálculos del gravado para el ISR de algunos conceptos:

Caso 1: Salario diario $190.00 y Caso 2: Salario diario $1,000.00​

En ambos casos se utiliza el valor de UMA que entró en vigor el 1 de febrero de ​​2022.​

​​Prima vacacional	​​Caso 1	​Caso 2
​1 año --> 6 días de ​​vacaciones	​$ 1,140.00 (grava)	​$ 6,000.00 (grava)
​Prima vacacional (25%)	​​$ 285.00 (Exento hasta 15 * $ 96.22 = $ 1,443.30)	​$ 1,500.00 (Exento hasta 15 * $ 96.22 = $ 1,443.30​, grava el excedente = $ 56.70)
​Total pagado	​$ 1,425.00	​$ 7,500.00​
​Grava para ISR	​$ 1,140.00	​$ 7,500.00 - $ 1,443.30 = $ 6,056.70​

​Prima dominical	​Caso 1	​Caso 2​
​Prima dominical pagada	​$ 190.00	​$ 1,000.00
​Tope exento ISR	​$ 96.22	​$ 96.22
​Prima dominical gravada por semana	​$ 93.78	​$ 903.78

​​Aguinaldo	​Caso ​1	​Caso 2
​Sueldo diario	​$ 190.00	​$ 1,000.00
​Aguinaldo ( 15 x SD)	​$ 2,850.00	​$ 15,000.00
​30 UMA ($ 96.22)	​$ 2,886.60	​$ 2,886.60
​Grava para ISR	​$    -	​$ 12,113.40

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